Planejamento tributário
O regime certo para sua empresa, dentro da lei
Entenda o Fator R, o limite do Simples Nacional e quando faz sentido revisar o enquadramento tributário. A Sberse acompanha esses números mensalmente para sua empresa estar sempre no regime mais adequado à sua operação.
Fator R
O indicador que define seu anexo no Simples Nacional
Para empresas de serviço ou profissionais liberais no Simples Nacional, o Fator R compara a folha de pagamento (incluindo pró-labore do sócio) com o faturamento dos últimos 12 meses.
Se o Fator R é igual ou maior que 28%, a empresa cai no Anexo III (alíquotas menores). Se for menor que 28%, cai no Anexo V (alíquotas maiores).
Aumentar o pró-labore ou a folha pode levar a empresa ao Anexo III, mas atenção: isso também gera INSS patronal sobre a folha e imposto de renda na pessoa física do sócio. A Sberse avalia se compensa caso a caso.
Comparação: Alíquota efetiva por faturamento
Enquadramento
Qual regime faz sentido para sua empresa
MEI
Para quem está começando sozinho, sem funcionários registrados e com faturamento até R$ 81 mil por ano. Imposto fixo e mensal. Se crescer, a transição para o Simples Nacional pode fazer sentido.
Simples Nacional
O regime mais comum para prestadores de serviço, profissionais liberais e pequenas empresas de comércio até R$ 4,8 milhões por ano. Alíquotas por faixa de faturamento, tudo em uma guia mensal — mais simples que o Lucro Presumido.
Lucro Presumido
Para empresas que cresceram além do Simples Nacional ou que têm características que não cabem no Simples (indústria, atividades específicas, margem de lucro muito alta). Precisa de contabilidade mais detalhada.
Lucro Real
Para grandes empresas, instituições financeiras e empresas que preferem calcular o imposto sobre o lucro real apurado. É o mais complexo, mas às vezes é o único disponível ou o mais vantajoso.
Revisão periódica
Acompanhar os números todo mês
O Fator R muda conforme a folha e o faturamento da empresa mudam. Revisar a cada mês ajuda a identificar quando faz sentido mudar de anexo ou regime.
A contabilidade mensal da Sberse inclui essa revisão: o Matheus, nosso consultor, avalia junto com você se o Fator R se moveu, se o regime ainda é o adequado, ou se é hora de explorar o Lucro Presumido ou o Real.
Estudo de caso — cliente anônimo
Uma prestadora de serviço no Anexo V e o que o Fator R mudou
Situação
Prestadora de serviço, faturamento na faixa de R$ 15 mil por mês, tributada no Anexo V do Simples Nacional.
O que foi feito
Revisão de pró-labore e folha; cálculo do Fator R, o indicador que define o anexo no Simples Nacional para serviços.
O que mudou
Passou a atender o critério para o Anexo III, que tem alíquotas menores que o Anexo V.
Cada empresa tem uma situação diferente; o resultado depende da análise específica do caso.
Dúvidas frequentes
Perguntas sobre Fator R e planejamento tributário
O que é Fator R?
Fator R é a razão entre a folha de pagamento (salários de funcionários mais pró-labore do sócio) e o faturamento da empresa nos últimos 12 meses. É usado apenas no Simples Nacional para empresas de serviço, e define se elas ficam no Anexo III (alíquotas menores, Fator R ≥ 28%) ou no Anexo V (alíquotas maiores, Fator R menor que 28%). No comércio, não existe Fator R — todas as empresas usam o Anexo I.
Posso aumentar meu pró-labore para entrar no Anexo III?
Tecnicamente sim, mas é preciso cuidado. Aumentar o pró-labore significa mais renda para o sócio, o que gera INSS patronal (20% sobre a folha) e imposto de renda na pessoa física. Às vezes, o Anexo III com mais folha não gera economia real. A Sberse avalia cada caso para confirmar se compensa. Não é algo que faz sentido para todo mundo.
Quando devo mudar para o Lucro Presumido ou Lucro Real?
Quando o faturamento passa de R$ 4,8 milhões por ano, o Simples Nacional não é mais permitido. Nesse ponto, a escolha é entre Lucro Presumido (mais simples, imposto calculado sobre uma presunção de lucro) e Lucro Real (mais complexo, mas às vezes mais vantajoso se a margem real é baixa). Há também atividades que não cabem no Simples desde o início — a Sberse avalia no diagnóstico inicial.
O planejamento tributário garante economia?
Não. O planejamento tributário é sobre estar no regime adequado à sua operação e pagar o imposto devido, dentro da lei. Às vezes, revisar o Fator R leva a uma alíquota menor; outras vezes, a empresa já está no regime adequado. O que não fazemos é prometer redução de imposto ou economia X%. A decisão do regime sempre depende de análise técnica da sua empresa por profissional registrado.
Próximos passos
Descubra quanto sua empresa pagaria em cada regime
Use o simulador para estimar o imposto mensal com os números da sua empresa. É uma ferramenta didática que mostra a lógica do Fator R, Anexo III vs. V, e Lucro Presumido — tudo a partir de seus dados reais.